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Les principes de la TVA

 

 

 

 

La TVA est un sujet de conversation qui revient souvent entre chefs d’entreprise et porteurs de projet. Il s’agit d’un point qui est difficile d’appréhender.

Récemment un chef d’entreprise m’a raconté attendre un avoir sur sa TVA et il ne comprenait pas comment cela fonctionnait. Il s’attendait à recevoir un avoir pour faire des achats complémentaires nécessaires pour le lancement de son activité, quelques choses comme un bon d’achats !

Je vous laisse imaginer ma surprise devant cette question !

   

Comme le sujet était lancé, un autre chef d’entreprise, solidaire avec son collègue, m’a expliqué qu’il ne comprenait pas le fonctionnement de la TVA. Sa question a été : « qu’est-que c’est la TVA récupérée ? »

 Je vais donc expliquer : Comment se calcule la TVA ? Qu’est-ce-que la TVA récupérer ? De quoi parle-t-on lorsqu’on parle de TVA déductible ? et la TVA collectée ?

 

Je ne remplis pas personnellement ma déclaration de TVA et je ne souhaite pas le faire.

Pour les TPE – PME, cette déclaration est majoritairement faite par un expert-comptable. Et J’ai choisi de déléguer ce travail mais je connais le principe.

Il s’agit d’une taxe qui, comme son nom l’indique, est calculée sur la valeur ajoutée c’est-à-dire sur l’augmentation de la valeur d’un bien, d’un produit ou d’un service. En conséquence, l’idée de départ est que la TVA est une taxe payée par le consommateur final sur la valeur finale du bien, du produit ou du service.

Elle se calcule donc en 2 temps !

TVA déductible

Lorsqu’une entreprise achète un bien, un produit ou un service, la TVA, qui est inscrite sur sa facture et qu’elle paie, est la TVA déductible. Il s’agit de la TVA qui va venir en déduction de la TVA collectée, autrement dit un crédit de TVA.

TVA collectée

Puis, quand cette même entreprise vend un bien, produit ou un service, la TVA qu’elle facture est la TVA collectée, c’est-à-dire la TVA qu’elle encaisse.

Par exemple, la société ABC achète une lampe à 100 € hors taxe à la société DEF qui l’a fabriquée.

La société ABC paye 20 € de TVA déductible alors que la société DEF collecte 20€ de TVA.

Calcul de la TVA à payer

TVA à payer = TVA Collectée – TVA déductible

La TVA payée est la différence entre la TVA collectée et la TVA déductible.

Si nous revenons à notre exemple :

La société ABC revend la lampe pour 200€ hors taxe. Elle a donc collecté 40€ de TVA.

Elle va donc payer au centre des impôts : TVA collecté – TVA déductible

40€      -          20€             =   20€

On parle de TVA à récupérer lorsque la TVA déductible est supérieure à la TVA collectée, pour être plus claire, vous avez payé plus de TVA que vous en avez reçu.

Nous sommes dans le cas de figure qui se produit souvent lorsque nous investissons par exemple achat d’une voiture, la réalisation de travaux… ou plus simple la constitution d’un stock de marchandise.

Revenons à notre exemple : le mois suivant, la société ABC achète 5 lampes à 100 € hors taxe soit 500€ HT et 100€ de TVA déductible. Elle en vend 2 à 200€ HT chacune soit 80€ de TVA collectée.

La TVA à payer va être : 80-100= -20€. Le centre des impôts doit de l’argent à la société ABC. Il s’agit de la TVA à récupérer, d’un avoir de TVA…

Dans ce cas la société ABC peut demander un remboursement mais attention il ne s’agit pas d’un bon d’achat remis par le centre des impôts mais d’un versement d’argent sur le compte de la société…

 

Pause Travail

Pause travail est un espace coworking destiné aux indépendants, aux télétravailleurs et aux porteurs de projet. C'est un lieu de vie et de travail qui met à disposition de ses co-workers des salles de réunion, et des bureaux, sans laisser de côté l'espace de détente afin de travailler dans un esprit «comme à la maison ».

Action co-financée par le conseil
Ile de France